财务制度（2017.7.28修订）
来源：原创 更新时间：2017-11-09 17:41:18 编辑：lijiaying 浏览：4566
前 言
为规范财务管理和会计核算，保证财务管理的合规性和会计核算的真实性、完整性，加强财务管理，提高经济效益，完善内部控制体系，建立现代企业制度，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等法规，根据集团公司相关的制度及单位实际情况，重新修改制定本制度并制订具体执行办法。各级领导和全体员工必须严格遵守、认真执行。本制度由财务统一解释。
财务管理制度
第一章 货币资金管理制度
第一条 货币资金实行集中管理，银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第二条 要做好印鉴和支票管理，实行分管并用制。财务专用章和法人私章由财务主管保管，支票由出纳保管 ，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。货币资金要做到日清月结，定期核对，做到账证、账账、账表、账实相符。
第三条 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金每天必须进行盘库，如有账实不符，必须找出原因，及时进行处理。银行存款每月必须编制银行存款余额调节表，找出未达原因，如有差错，及时进行处理。以上处理方法必须报经财务主管进行批准。
第四条 现金的开支范围为：
(一)、个人劳务报酬。
(二)、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。
(三)、出差人员必须随身携带的差旅费(最高限额5000 元)。
(四)、结算起点(1000 元)以下的零星支出。
(五)、总经理批准的其他支出。
第五条 货币资金收入支出管理：出纳人员每日根据稽核后的会计凭证逐笔进行登记，付款单据复核数字正确无误后再开转帐支票、汇款或付现金,由领款人签字后才能付款,收付现金时要反复查点并当面点清。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第二章 借款报销管理制度
第六条 办理借款应正确填写《借款单》，借款部门、借款用途、借款金额、借款日期、借款人须填写清楚，要保持字迹工整，不得涂改，并经公司总经理或常务副总经理签字审批。
第七条 现金借款严格按上述现金开支范围办理。除现金借款外，其他借款一律采用支票或信电汇形式。不准领用空白支票，超过1 万元必须填写收款单位及金额，1 万元以下的可以签发限额支票，但必须注明限额，特殊情况必须经总经理签字后方可办理，支票过期或作废应及时交回，办理支付工程、设备、存货5 万元，技术服务3 万元以上借款时应附贴花后合同(除向合同签章部门备案外，应单独提供财务一份复印件)。
第八条 出差人员借差旅费，必须先清后借，即先报清前次借款，再借下一次款项，不得连续累借。出差回来七日内（节假日顺延）必须报销差旅费。除差旅费、预付款以外的其他借款，应于借款后三日内报销。
第九条 报销必须取得合法、有效的原始凭证，如发票、出租车票等，发票付款单位必须填写公司全称，且加盖的财务专用章或发票专用章必须清晰、完整并与公司开具支票、办理银行信电汇填写的收款单位名称一致，发票金额大小写必须一致，发票金额、货名、规格等内容应与所填写的报销单一致。
第十条 原始发票应粘贴在报销单后。公司报销单分为《支出凭证》、《差旅费报销单》及《设备、存货采购审批单》。出差外地报销填写《差旅费报销单》，设备、存货采购填写《设备、存货采购审批单》，其他支出填写《支出凭证》。报销单填写字迹要工整并不得涂改，内容要与原始发票一致。原始发票粘贴时必须依次粘贴整齐，不得用订书钉或曲别针代替，粘贴后大小不得超过报销单，乘车发票及招待费发票应按金额大小顺序依次排开粘好。
第十一条 原始凭证的特殊要求：
采购固定资产、存货、办公用品及耗材时，取得的发票应同时附有明细清单（多台件时）。明细清单同样需要加盖销货单位的财务专用章或发票专用章，报销时除填写一般报销单外，必须附有入库验收单，入库验收单的货名、数量、金额、规格必须与明细清单一致。
第三章 投资管理制度
第十四条 本制度所称投资包括公司以货币资金、实物、无形资产等方式对外投资以及固定资产改扩建等形式的对内投资。
第十五条 根据集团公司规定除集团公司本部外，集团公司所属各单位均无权对外进行投资。如本公司需对外投资，需报请集团公司批准执行集团相关规定。（参照集团公司投资管理制度）
第四章 预算管理制度
第十六条 每年11 月30 日前，由各部门上报来年收入、支出预算，由科研项目负责人上报重大科研项目支出预算，由综合管理部上报管理费用预算，同时由以上单位上报固定资产购置及修缮支出预算，由财务部门进行汇总，报总经理办公会议调整、审批。
第十七条 财务部门建立财务预算报告制度，通过财务报表按月对各部门财务预算指标的执行情况进行跟踪检查，及时向各部门负责人及公司领导通报预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进财务预算目标的完成。对完成预算较差的部门及时进行原因分析，并提请部门负责人、公司领导高度重视。年终在对各部门的考核中，其预算执行情况将作为重要考核依据。
第十八条 财务部门根据各部门费用预算严格控制各项费用支出，对超预算的支出，要经总经理签字批准。
第五章 集中采购管理制度
第十九条 技术质量部负责按照公司预算批复的额度集中采购办公耗材、办公设备等，综合管理部负责劳保用品等其他物品的采购。大额采购应签订销售合同。采购时应做到货比三家、物美价廉。
第二十条 公司有关部门的高值仪器设备（5 万元以上）采购应采取询价制度，由财务部门、技术质量部及设备使用部门组成询价小组，进行相关设备的购置。
销售设备的采购也应采取询价制度，由设备销售部门、财务部门、技术质量部组成询价小组进行相关设备的采购，并签订采购合同。
第七章 存货管理制度
第二十一条 公司仪器设备销售部门应建立严格的收、发、存管理制度。购买原材料、半成品、商品必须与供应商签订购货合同，购入生产、加工成产成品后，必须填写《库存商品入库单》，出售产成品时，必须填写《库存商品出库单》。单据应及时交与财务部门，进行相应核算。
第二十二条 仓库保管人每月底进行存货的清查盘点，填写《清查盘点表》，并及时与财务部门进行核对，以保证账物相符。
第二十三条 部门（项目）负责人、保管人要对存货的完整、完好负责，如因为保管不善造成存货的损毁、霉烂、变质、丢失，要追究相关人员的责任。
第六章 固定资产管理制度
第二十四条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值2000元以上且用于生产、科研、经营主要活动的房屋建筑物、专用仪器设备、通用仪器设备、交通运输工具、办公设备、贵重金属、通讯器材等。
第二十五条 固定资产购入：各部门购置固定资产后，持公司总经理签字的《设备、存货采购审批单》、原始发票、技术文档等资料到技术质量部办理入库、登记手续，由技术质量部专人登记及填写不干胶标签，在发票上签字，财务专门管理固定资产人员让设备使用人填写固定资产管理卡片登记后到方可报销。设备使用人员负责将不干胶标签粘贴在固定资产醒目位置上。
第二十六条 固定资产的计价：固定资产按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出；投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。
第二十七条 固定资产分类及折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，及按照规定单独估价作为固定资产入账的土地等情况外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法为平均年限法，固定资产预计残值为资产原值的5%。固定资产分类、折旧年限和折旧率如下表：
类别 | 估计经济使用年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) | |
1 | 房屋建筑物 | 40 | 5% | 2.375% |
2 | 机器设备 | 10 | 5% | 9.5% |
3 | 运输设备 | 10 | 5% | 9.5% |
4 | 电子设备 | 8 | 5% | 11.875% |
5 | 其他设备 | 8 | 5% | 11.875% |
第二十八条 固定资产使用与保管：各部门凭固定资产卡片管理本部门占有使用的固定资产，保证固定资产卡片与实物相符；各部门占有使用的固定资产必须落实使用保管人，原使用人因岗位变动无法继续履行使用保管职责，应及时变更使用保管人。
第二十九条 固定资产在部门间转移，需由转出和转入部门到财务资产部门办理转移手续，由后者填写“固定资产调拨转移单”，经转出部门保管人及领导签字后到财务进行固定资产卡片变更手续并进行账务处理，以保证账实相符。
第三十条 固定资产符合下列条件之一，使用部门可申请报废或转让：
（一）长期闲置，无法改做它用。
（二）严重损坏无法修复或无修理价值。
（三）性能落后已无使用价值或国家明令淘汰。
经公司资产评估领导小组鉴定后，报总经理办公会议审批。
固定资产报废申请经批准后，由财务进行注销并做相应账务处理。并报相关部门备案。
第三十一条 固定资产发生毁损、盘亏，占有使用部门应及时上报公司领导，并写出情况说明。公司领导组织相关人员进行调查，查明原因，由人为因素造成的毁损、丢失、占为己用，追究相关责任者的经济赔偿责任，并进行有关行政处理，涉及犯罪的，依法承担相应的法律责任。财务部门根据调查结果、责任追究情况、总经理办公会议审批结果注销固定资产卡片，并进行相应账务处理。
第三十二条 公司职工调离工作岗位、办理退休手续前，必须移交本人保管使用的固定资产，否则，不予办理调动、退休手续或按价索赔。
第三十三条 财务部门每年底组织进行固定资产的清查盘点，填写《清查盘点表》，经公司领导、部门（项目）负责人、保管人签字后进行相应账务处理，以保证账实、账卡、账账三相符。
第七章 成本费用管理制度
第三十四条 公司在生产经营过程中所发生的所有费用，分为生产成本、技术成本和期间费用。生产成本核算仪器设备研制及销售部门所发生的各项支出，技术成本核算各专业检验部门及延伸技术服务所发生的各项支出，期间费用核算管理部门发生的管理费用、财务费用。
第三十五条 生产成本核算：
公司仪器设备研制及销售部门实行生产成本核算，所发生的各项支出分为直接费用和间接费用。直接费用是指在生产过程中发生的，能直接计入某种产品的生产费用，包括直接材料费、直接人工费、外购件、外协加工费、专用工具等及其他直接费用。上述费用发生时，直接计入生产成本。间接费用是指在生产过程中发生的，除直接费用之外的一切费用，包括为组织和管理生产而发生的共同费用，以及不能直接计入产品成本的各项费用，如燃料动力费、邮电通讯及交通费、办公费、会议差旅费、折旧费、修理修缮费等。这些费用发生时，应通过一定标准分配计入生产成本。公司采用品种法进行成本核算，品种法核算的基本内容和程序是：
（一）以每一种产品为成本计算对象；
（二）按照产品品种和成本项目归集生产费用，计算各种产品的总成本；
（三）将各种产品的总成本分别除以各该产品的实际产量，求得产品的单位成本。
第三十六条 技术成本核算：
公司各专业检验部门及延伸技术服务实行技术成本核算，所发生的所有费用按成本项目进行归集，在发生的会计期间，直接计入技术成本。成本项目包括：人员费用、材料费、燃料动力费、会议差旅费、外协测试化验与加工费、仪器检定费、邮电通讯及交通费、办公费、制样费、技术服务费、折旧费、修理修缮费等。
第三十七条 管理费用核算：
公司管理部门所发生的所有费用，按费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门管理费用预算执行情况。管理费用在发生的会计期间，直接计入当期损益。
第八章 几种特殊费用的具体管理办法
第三十八条 技术服务费管理办法：
技术服务费指外单位为我公司提供检验认证客户而付给外单位的服务费。此项费用按以下程序进行支付：
1、提供此项服务的必须是有相应资质的、工商登记注册的、能够提供相关发票的且与公司签订代理合同的机构。
2、款项必须到账后，才能支付提成，提成比例按双方合同约定执行。
3、由技术质量部的业务部门、产品检验部进行客户统计，审核是否是由该机构提供的客户，向财务部门提供客户清单。
4、财务部门负责统计到账情况及数额，确定支付金额。
5、以上统计表经各专业检验认证部门负责人及总经理签字后，财务部门按照审批权限办理支付手续。
6、财务严格按照合同单位、开票单位以银行转账形式进行付款。
第三十九条 会议差旅费管理办法：
1、会议差旅费是指员工外出参加会议、抽取样品、联系业务所发生的车船费（飞机）、住宿费、伙食补助费、市内交通补助、出租车费等。会议费报销时，必须提供会议通知。
2、城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和市内交通费实行定额包干。
3、出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。
4、乘坐火车、轮船、飞机和其他交通工具及住宿、伙食补助标准表
项 目 职 务 | 飞机 | 火车 | 轮船 | 长途汽车 | 住宿费 | 伙食补助费 | 出租车费 |
执行董事、总经理、监事、副总经理 | 经济舱位见注 | 据实报销 | 二等舱位 | 据实报销 | 据实报销 | 60元 | 据实报销 |
部长、副部长 | 见注 | 硬座硬卧二等软座 | 三等舱位 | 据实报销 | 200元 | 60元 | 据实报销 |
普通员工 | 见注 | 硬座硬卧二等软座 | 三等舱位 | 据实报销 | 150元 | 60元 | 见注 |
注：（1）公司所有员工原则上不允许乘坐飞机，出差路途较远或出差任务紧急的，经公司总经理同意可乘经济舱，否则不予报销。
（2）普通员工在出差城市原则上不许乘坐出租车，特殊情况须经总经理签字后方能报销。
（3）随从人员标准参照主要人员执行。
补充说明：
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